Налоговая школа
для юридических лиц

Подоходный налог. Социальный налог. Налог с оборота

Программа подходит бухгалтерам любого уровня квалификации, руководителям, юристам. Является классическим курсом повышения профессиональной квалификации. Соответствует профессиональному стандарту «Бухгалтер-6». Фирма без проблем возьмет в зачет НСО. Физлицо получит возврат подоходного налога. На всех занятиях курса рассматриваются примеры заполнения соответствующей занятию формы декларации.

Полный курс — 12 занятий по 4 часа. Курс состоит из 48 часов занятий, и около 30 часов самостоятельной работы (домашние задания), с контролем правильности решений преподавателем.

—————— Начало занятий ——————
Занятия раз в неделю, по средам, с перерывами
на школьные каникулы, с 10:00 до 14:00.

—————— ——————

Коммерческий кодекс —
что надо знать для налоговых целей

1. Пайщик и владение паями (купля-продажа), член правления и его правовые особенности в представительстве, особенности иностранного члена правления, дивиденды, их основа и порядок выплаты, ограничения выплат дивидендов, установленные Коммерческим кодексом случаи запрета выплат дивидендов, взносы в паевой капитал, неденежные и денежные взносы, обменные долговые обязательства, завышенный курс, выкуп и продажа собственных паев и акций, взнос и выплата из собственного капитала, создание концерна со связанной отчетностью, взносы в прочие резервы, субординированные долги, слияние и разделение компаний, ликвидация и прекращение. Разъяснение правовых процедур, их схем и продолжительности.

—————— ——————

Трудовое и обязательственное право —
что надо знать для налоговых целей

2. Регистр работ и его ведение, договор подряда и выплаты по нему, трудовой договор и выплаты по нему, выплаты правлению. Порядок заключения и расторжения трудового договора. Отпуска всех видов и форм. Право на отпуск и все варианты его компенсации. Право на больничный у работника, подрядчика, правления. Общие и частные правила расчета средней.

—————— ——————

Курс подоходного и социального налогов
(курс декларации TSD)

3. Система подоходного налога в ЭР. Плательщики ПН. База ПН для разных случаев. Ставки ПН, льготные ставки ПН. ПН у физического лица, необлагаемый доход физического лица, налогообложение недвижимости и иных сделок у физлиц. Удержание и начисление ПН. Необлагаемый минимум сегодня и с 2018 года — подробное разъяснение деталей. Плательщики СН. Медстрахование и СН. Три варианта начисления и выплаты СН.

4. Пенсионное страхование и социальный налог, годовой стажевый коэффициент. Система страхования от безработицы и страховые платежи. Пенсионеры по возрасту и инвалиды — налоговые льготы и система соцналога. Регистр работ и его заполнение, связанные с ним налоговые риски, изменения записей, приостановки договора в регистре, прочие сложности. Приложение 1 к TSD. Демонстрация различных выплат и их декларирования — от простого к сложному. Иностранный член правления из Латвии, России, и прочих стран. Иностранный рабочий. Случаи, когда иностранца надо включать в Приложение 1, когда — в Приложение 2. Формы INF.

5. ПН у компании. Виды налогообложения компании, зачем нужны разные формы деклараций (Lisa 4, Lisa 5, Lisa 6, Lisa 7). Связанные лица, их классификация по разным налоговым последствиям. Налогообложение сделок со связанным лицом по субординированной цене. Переброска денег между компаниями внутри Эстонии, за рубеж, из-за рубежа. Налоговые риски 2018 года, и старые налоговые риски. Понятие термина «оффшорная компания, оффшорная зона». Сделки с оффшором, проблемы с банками, налогообложение таких сделок. Белый список, его правильная трактовка. Кредиты и ПН. Кредиты и 2018 год.

6. Спецльготы, легковой автомобиль в 2017 и 2018 гг. Специальные льготы, их система. Налоговые риски спецльгот и практика налоговых проверок, степень опасности, что предписывают нормативные и инструктивные документы. Рассмотрение типичных примеров спецльгот. Что не считается спецльготой. Офисные бытовые траты. Новости по освобождению затрат на работника от спецльготы — спорт, транспорт, прочее. Легковой автомобиль работодателя (фирменный автомобиль) и спецльгота. Понятие легкового автомобиля и малотоннажного грузовика. Понятие фирменного автомобиля. Аренда автомобиля у руководителя, частичная оплата топлива для личной машины и т. п. — почему подобные комбинации всегда были ошибочны. Понятие пользования автомобилем. Налогообложение фирменного автомобиля по 31.12.2017. Налогообложение фирменного автомобиля с 01.01.2018. Регистрация в авторегистре отсутствия личных поездок. Возможные налоговые модели — рассмотрим варианты. Безналоговые выплаты работнику за использование личного автомобиля для рабочих заданий. Их правила, ограничения, декларирование. Ошибки некомпетентности, когда смешивают в кучу два варианта налогообложения — для автомобиля фирменного и личного (например, личный автомобиль заправляют за счет фирмы) и их тяжелые последствия. Командировки на автомобиле. Заполнение Приложения 4.

7. Облагаемые расходы компании, дивиденды, прочие выплаты из капитала. Прием партнеров и порядок налогообложения/ декларирования в Приложении 5. Риски и ошибки в применении нормы. Подарки и пожертвования — когда есть, когда нет ПН. Градация недоходных структур и «список льготников». Расходы, несвязанные с деятельностью. Подарки, которые попадают в Приложение 6. Штрафы и налогообложение, варианты и налоговые модели. Дивиденды и порядок их налогообложения. Будущая льготная ставка 14 %, применяемая по дивидендам за 2018 год, и сложный порядок ее применения. Удержание с физического лица подоходного налога по ставке 7 % при применении льготной ставки 14 %. Особенности льготной ставки для иностранных получателей дивидендов. Собственный капитал, взносы и выплаты. Безналоговые выплаты, облагаемые выплаты. Связь процедур в Коммерческом регистре и декларирования в Приложении 7 взноса или безналоговой выплаты. Ошибки некомпетентности, часто встречающиеся (вносим то, что вносить нельзя, выплачиваем так, как выплачивать нельзя). Исключения, когда запись в Приложении 7 о взносе или выплате делают без проведения правовой процедуры с Коммерческим регистром и без изменения записи в Карте «В».

—————— ——————

Курс налога с оборота
(курс декларации KMD)

8. Основные принципы налога с оборота. Облагаемый и необлагаемый оборот. Необорот. Ставки НСО. Порядок и риски зачета НСО. Страна оборота. Порядок регистрации налогообязанным. В каких случаях выгодно быть или не быть налогообязанным — алгоритм принятия решения. Риски отказа в регистрации, риски мошенничества при регистрации, риски отмены регистрации задним числом. Зачет НСО, уплаченного до регистрации. Корректировка и возврат НСО после выхода из налогообязанных или отмены регистрации. Месяц оборота для простых и сложных случаев. Месяц оборота при внутрисоюзном обороте. Электронная услуга и декларация MOSS.

9. Недвижимость и НСО. Облагаемый и необлагаемый оборот. Примеры деятельности и сделок с недвижимостью, вызывающие только облагаемый, только необлагаемый, или оба вида оборота одновременно. Регистрация налогообязанным по НСО для фирм, занимающихся арендой недвижимости или инвестициями в недвижимость. Новая и старая недвижимости, реновация недвижимости и разные режимы обложения НСО. Модели налогообложения, возможная комбинация ситуаций и налоговые последствия. Особенности жилой недвижимости. Зачет НСО при сделках с недвижимостью. Частичный зачет, прямой и комбинированный методы. Корректировка НСО. Совмещение частичного зачета и корректировки из-за недвижимости в одном году — математические изыски перерасчета НСО.

10. Ставка 0 % и международные сделки. НСО и ставка 0 % — базисные принципы применения. Зачет при ставке 0 % — основные принципы и технология. Таможенные процедуры экспорта-импорта и система НСО. Таможенные режимы свободной зоны или таможенного склада. Внутрисоюзный оборот и внутрисоюзное приобретение, декларирование того и другого в KMD. Продажи физическим и юридическим лицам ЕС и третьих стран. Основное правило и исключения. Особенности внутрисоюзных сделок с товаром. Особенности внутрисоюзных сделок с услугами. Особенности оказания услуг грузоперевозки. Декларирование в VD страны продавца, стыковка с декларацией страны покупателя. Правила стыковки и сверки деклараций. Декларирование треугольной сделки.

11. Особые случаи НСО. Обратное обложение. Ограниченный налогообязанный. Сделки внутри Эстонии, вызывающие обратное обложение — недвижимость, металлолом, конструкционный металлопрокат, золото. Особенности таких сделок, налоговые риски, порядок оформления счетов и декларирования. Ограниченный налогообязанный — смысл положения 112-й Директивы, применение в ЭР. Порядок декларирования оборота и выставления счетов ограниченным налогообязанным. Продажи, при которых есть риск оказаться ограниченным налогообязанным другой страны ЕС. Дистанционная торговля через Интернет или другой хитрый способ напрямую продавать свой товар покупателям-физлицам иных государств — членов ЕС, через головы местных торговцев, и налоговые повинности, которыми вас захотят обременить органы власти государств — членов ЕС.

12. Зачет НСО. Налоговый риск зачета. Общие правила зачета. Ограничения зачета. Правила составления счета. Правила действий при получении ошибочного счета. Корректировки счетов. Исправление счета, исправление зачета, исправление оборота. Кредит-счет и правила его выставления и применения. Когда применяется кредит-счет, когда исправление счета. Ошибки от некомпетентности при зачете, рассмотрение интересных случаев. Налоговые идеалистические схемы и реальность. Приложения INF части А и В декларации KMD, правила их заполнения и сверка. Налоговые проверки и налоговые решения. Основные правила оспаривания налогового решения.

Стоимость — 600 € + НСО.
Отдельные занятия — 70 € + НСО.

Только курс подоходного и социального налогов (5 занятий) — 300 € + НСО.
Только курс налога с оборота (5 занятий) — 300 € + НСО.

Регистрация по телефонам:
+372 645 2257, 645 2258, 645 9268, 641 8265
или эл. почтой kardis@kardis.ee